企业税务数字化已成趋势 专家详解面临挑战及存在痛点

　　中国网科技11月8日讯(记者 叶小源)在企业数字化转型背景之下，越来越多的企业从内部管理需求出发，开始探索税务数字化解决方案。近日，针对企业税务数字化的发展趋势、面临挑战以及如何顺应税局各种征管模式要求等问题，中央财经大学财政税务学院党委书记樊勇和用友税务咨询高级专家韦芳接受了记者专访。

　　韦芳指出，从税务业务角度，税务数字化应用场景会往更高端、更广的范围延伸。另外从数据基础角度，金税四期把电子专用发票普遍推广，电子专用发票是业务、财务的载体，载体数字化也会推动企业税务数字化加速发展。

　　樊勇提到，企业的税务数字化要应对各种税务征管模式，企业税务数字化应该是以不变应万变，以企业税务数字化的方式，或者以趋势来应对各种税收征管模式的变化。企业税务数字化关键的问题是“化”，就是“化”什么？怎么“化”？怎么通过数字化实现企业税务管理目标。

　　记者：企业税务数字化如何成为一个热点话题？

　　樊勇：从两个方面来看，一方面是外部环境的变化——数字经济趋势的到来，使得企业的各方面管理，包括税务方面的管理也面临数字化的转型。另外一方面是内部需求的变化——企业税务管理水平进一步提升，企业降低税务成本、提高效率、降低税收风险，都需要新的管理方式和手段。而现在信息技术的发展，企业税务数字化，能够满足企业进一步提升企业管理水平，尤其是企业税务管理水平、财税管理水平的需求。

　　记者：企业税务数字化的发展趋势是什么？

　　韦芳：整体来看，企业税务数字化是必然趋势，目前已经有不少企业、咨询机构以及软件厂商都在探索企业税务数字化。

　　具体来讲，从技术角度来看，用友的技术正在结合着一些新兴的技术，使得税务数字化从单纯的数字化逐渐转型到智慧化。从税务业务角度，税务数字化应用领域会往更高端、更广的范围延伸。比如，在企业内部的税务管理领域，企业税务预测借助税务数字化手段。另外从数据基础角度，金税四期把电子专用发票普遍推广，电子专用发票是业务、财务的载体，载体数字化使企业数字化本身得到加速的发展。

　　记者：企业税务数字化需要面临的挑战有那些？

　　韦芳：用友和企业、税务咨询机构、软件厂商在企业数字化领域陆陆续续探索了好多年。用友看到的挑战包括以下几个方面。

　　一个方面就是思想意识方面，企业数字化已经提高到了企业战略的高度。所以数字化本身其实是在企业内部达成战略共识，但数字化本身有没有延伸到税务领域，要看这个企业内部有没有重视税务工作，有没有意愿把数字化做到税务领域。所以说企业税务数字化本身的挑战在于企业愿不愿意把税务工作利用数字化手段管控，这是意识方面的挑战。

　　另一个方面是企业税务数字化落地的挑战，不过这些挑战都是有解决方案和应对办法的。那企业税务数字化落地方面带来的挑战，包括企业在做数字化的时，有没有做到比较好的规划；企业内部的税务数字化，有没有比较好的数据基础，如果自动化程度不是特别高，需要人工介入，客户体验就没有那么好，会影响企业税务数字化的发展。

　　另外从一些技术实现的角度来看，怎么样集成前端的业务、财务相关的系统，怎么做好系统方面的对接，怎么考虑未来的延展性，怎么适应到企业业务的具体需求。

　　总结下来，我们认为从思想意识方面，最值得大家去做思考，做交流。企业税务数字化到底应该放在什么样的位置来看待，是不是应该提升到企业的战略层面来，跟着整体企业数字化转型战略来考虑税务数字化。

　　记者：数字化驱动税收征管方式持续变革，企业税务数字化如何顺应税局各种征管模式要求？

　　樊勇：企业的税务数字化要应对各种税收的征管模式，从宏观上，税收征管模式的一个表述和具体内容是宏观税收管理。比如，税收征管模式从原来所谓的专委员管控模式，到征管查分模式，再到税收30或34字征管模式，再到最近提到两办发文提出要进一步深化税收改革，都是税务管理模式的演变。具体到每个税种的管理，也有一个模式问题，增值税的征管模式，个人所得税征管模式等，这都是企业税务管理所要面对的问题。

　　我认为企业税务数字化应该是以不变应万变，以企业税务数字化的方式，或者以趋势来应对各种税收征管模式的变化。

　　记者：企业税务数字化的发展在对接局端有哪些痛点？对税局纳税服务有什么诉求？

　　樊勇：事实上还是企业税务管理的问题，“数字化”的“数字”可以很好的理解为技术的表述，将所有的要素转化成数字的形态，以便于更进一步进行分析和计算机传输通讯技术的处理。关键的问题是“化”，现在提出来的企业税务数字化和数智化的表述，关键问题就是“化”，这是企业的痛点和难以统一和明确的内容。就是“化”什么？怎么“化”？企业面临所谓的业态也好，理论的研究也好，它都面临着这个问题，到底化什么？

　　韦芳：企业税务数字化面临的痛点和局端的诉求，也是目前企业普遍关注的一个点。企业税务数字化从厂商角度来说，是可以把纳税申报表自动生成申报表。目前因为局端没有开放接口，导致生成纳税申报表以后没有办法通过自动化的方式传输到电子税务局。大部分省份还是通过人工方式把数据传输，再录入到电子税务局。所以“最后这一公里”有没有可能打通，这个是很多企业普遍的诉求。

　　企业税务数字化的应用场景，目前都已经覆盖到了企业内部的税务风险管控。局端的税务风险管控做的比较好，局端利用金三、金四系统整合了所有纳税人大数据，做各种风险评估、千户计划的分析。这方面企业也会有相应的诉求，希望税局公开一些风险评估的模型、指标，甚至一些预警的区间值，使企业做税务数字化时可以借鉴参考税局的指标、模型，使企业在事前有机会模拟税局风险评估的办法，把风险管控得更好一些。

　　记者：用友税务数字化产品的特点是什么？它是如何来代替人工工作的？

　　韦芳：用友作为企业软件厂商，从2012年开始做企业税务数字化相关工作，在企业税务数字化方面探索了多年。从发票开始，一直延伸到现在的全税种，全流程。既覆盖了业务操作层面，又覆盖了企业管理层需求的税务产品。

　　我们有两大特点，第一大特点是业财税一体化融合，我们认为税务工作不能孤立进行，相关税务产品也不能是孤立的状态，需要和前端业务、财务做一体化的融合。伴随电子专用发票的推广，我们相信未来这种业务、财务、税务、发票、档案一体化的管理会做的越来越好。另一大特点是用友在技术方面的积累和沉淀，可以使得我们很好地赋能到企业的税务管理，提供技术能力支撑，不仅仅是一个针对具体场景的一些解决方案。用友提供的技术能力支撑包括对数据、对流程、对文档管理的支撑。

　　记者：近日，上海警方侦破全国首例全链条打击有色金属交易领域虚开增值税专用发票犯罪的案件，涉案价税合计90亿余元，税款10余亿元。被虚开发票，对企业带来的影响？企业如何借助大数据规避发票虚开风险？

　　樊勇：虚开发票对企业影响无非是两个，一个是经济影响，会给企业带来经济损失；第二个名誉的影响，纳税信用也是企业很重要的声誉。那么出现虚开发票或者接受虚开发票的情况，第一，在经济上，按照相关法律需要接受补款甚至罚款，经济损失，短期还会对企业经营有影响，对企业的短期财务管理会有影响。第二，在声誉上，一个企业的声誉很重要，尤其是中型和大型企业，这种影响是双重的。

　　现在企业要规避这种所谓的增值税发票的问题，第一，企业提高认识，重要的是税务管理在企业管理当中的问题，或者企业的高管对于税务在企业经营管理当中的定位。只有把税务管理不简单当成缴税的事项，而上升到企业经营战略角度来考虑(尤其是大中企业)，才能把企业税务管理提升到很重要的地位，才能把税务数字化和企业税务管理地位提升出来。目前来看，现在对增值税发票也是有一个征管模式，就是各个环节形成环环相扣的全链条，所以它具有很好的征管性。

　　现在从税务机关发现的问题，是通过全链条抵扣来发现税务征管问题，近年来，税收征管系统提高到一定水平，通过发票全景式看到每一笔发票和资金，企业只是局部知道上下游的情况，构筑不了一个全景式的情况。税务机关实施的管理模式或管理制度，主要是通过解决征纳信息不对称问题，进而促进纳税遵从。

　　对我们来说，税务管理更加紧迫的是我们在信息化、数字化的双方建设当中，企业需要高度重视，随着信息化整体加快和提升，掌握的信息全景式越来越多，对企业可能会造成税收风险。

　　那么规避虚开发票的风险，企业要加速数字化范围，不仅是企业内部的税务信息的数字化，“化”什么？还涉及到企业和外部信息的数字化。企业只有掌握了越来越多的涉税相关的信息，才能规避税收风险，否则风险不可预测。所以从这个角度讲，企业数字化的范围应该不仅是企业内部，应该尽可能扩大企业涉税信息交换的平台，才有可能规避一些税收风险。

　　韦芳：同意樊勇老师观点，补充一下企业内部考虑的细节。虚开发票刚才提到的案例，按我的理解，对许多企业来说，会存在善意取得虚开发票的问题。最不好管理的是，这些虚开发票最开始拿到手的时候是真实的，确实是从税局领过来的，对方企业开出来的，但是交易不是真实的。对于获票企业来说，管理的难点是在获取发票的当时，没有办法知晓这张是不是虚开发票，这个时候就是信息不对称问题，税局也有可能在当时不一定能够获知是虚开发票，但事后会比纳税企业更快的获取这张票的信息，一旦查询到发票是虚开的，会在系统里面改变它的状态，类似于虚开发票，有可能推送到企业要求提供虚开发票的说明。

　　企业需要应对的就是收到虚开发票的风险推送之后，需要查有没有入帐，具体申请情况。查询确实入帐，还需要调帐，修改申报表、补税。结合企业税务数字化，是否可以对接税局系统，及时获取发票状态，然后及时查询这张发票是否已入帐？原来没有企业税务数字化的时候，收到一个虚开发票，需要花很多时间查询，这张发票到底有没有入帐。这个过程企业税务数字化可以做到很好，可以很快查到入账状态，定位到这张发票在哪张凭证上，谁是报销人，怎么样去改帐、改申报表，这一系列过程都会变的非常顺畅。应对虚开发票的工作量有了企业税务数字化是可以得到很大的缓解和效率的提升。